Das Bundesfinanzministerium hat die neuen Spesensätze für Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten für das Ausland für 2016 veröffentlicht. Es haben sich zahlreiche Änderungen ergeben. So wurden für einige Städte, wie zum Beispiel London, die Spesensätze um bis zu 40% erhöht. Für andere Destinationen wurden die Pauschalen zum Teil drastisch gekürzt. Hier stellen wir die Auslöse-Tabelle mit den gesammelten Pauschbeträgen für Verpflegungsmehraufwand und Übenachtungskosten für alle Länder zur Verfügung und zeigen, in welchen wichtigen Geschäftsreiseländern Sie ab 2016 im Vergleich zu 2015 mehr oder weniger Spesen erhalten.
Während Spesensätze in Deutschland in 2016 gleich niedrig geblieben sind, wurden die Pauschalen für andere Länder erhöht, jedoch zum Teil auch gekürzt. In diesem Jahr sind Großbritannien und Nordirland, China, Indien, Schweiz aber auch Kanada, Schweden und Südafrika betroffen. Auch nach Kürzungen sind die Spesensätze im Ausland im Vergleich zu Deutschland aber auch in 2016 viel höher.
Land | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
Deutschland | 24 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 12 Euro (2016) 12 Euro (2015) | 20 Euro (2016) 20 Euro (2015) |
Im Folgenden zeigen wir in welchen wichtigen Geschäftsreiseländern sich die Pauschalen im Vergleich zu 2015 geändert haben. Am Schluss des Artikels finden Sie die Auslöse–Tabelle mit den gesammelten Pauschbeträgen für Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten im Ausland zum Download.
Änderung der Spesensätze im Vergleich zum Vorjahr
China
In diesem Jahr wurden interessanterweise für einige Länder die Tagessätze für Verpflegungsmehraufwand angehoben während die Übernachtungspauschale im selben Land gekürzt wurde oder umgekehrt. So zum Beispiel für Hongkong und Shanghai in China. Dort wurden die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwand aufgestockt aber die Übernachtungspauschalen gekürzt. Alle Pauschalen für China im Vergleich zum Vorjahr sehen Sie in dieser Tabelle.
China | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
Chengdu | 35 Euro (2016) 32 Euro (2015) | 24 Euro (2016) 21 Euro (2015) | 105 Euro (2016) 85 Euro (2015) |
Hongkong | 74 Euro (2016) 62 Euro (2015) | 49 Euro (2016) 41 Euro (2015) | 145 Euro (2016) 170 Euro (2015) |
Peking | 46 Euro (2016) 39 Euro (2015) | 31 Euro (2016) 26 Euro (2015) | 142 Euro (2016) 115 Euro (2015) |
Shanghai | 50 Euro (2016) 42 Euro (2015) | 33 Euro (2016) 28 Euro (2015) | 128 Euro (2016) 140 Euro (2015) |
im Übrigen | 40 Euro (2016) 33 Euro (2015) | 27 Euro (2016) 22 Euro (2015) | 113 Euro (2016) 80 Euro (2015) |
Wichtige Empfehlungen zum Verpflegungsmehraufwand ab 2016
- Im Arbeitsvertrag auf Erstattung der Reisekosten durch Arbeitgeber achten.
- Für die Übernachtung ein geeignetes Business-Hotel auswählen, das das Frühstück im „Business Package“ ausweist. Wir empfehlen zur Buchung dieses Portal für Geschäftsreisende.
- Bei Hotelübernachtungen im Ausland immer den Ort mit der höheren Pauschale als Übernachtungsstandort auswählen.
- Über aktuell gültige Pauschalen informiert sein.
Indien
Auch in Indien kommt es ab 2016 für einige Städte wie Kalkutta und Chennai zur Anhebung der Verpflegungspauschale und gleichzeitig zur Kürzung der Übernachtungspauschale. Für Neu Delhi wurden die Spesensätze insgesamt angehoben. Für Geschäftsreisen nach Mumbai wurden alle Pauschalen gekürzt, was Sie in folgender Tabelle sehen können.
Indien | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
Chennai | 34 Euro (2016) 30 Euro (2015) | 23 Euro (2016) 20 Euro (2015) | 87 Euro (2016) 135 Euro (2015) |
Kalkutta | 41 Euro (2016) 33 Euro (2015) | 28 Euro (2016) 22 Euro (2015) | 117 Euro (2016) 120 Euro (2015) |
Mumbai | 32 Euro (2016) 35 Euro (2015) | 21 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 125 Euro (2016) 150 Euro (2015) |
Neu Delhi | 50 Euro (2016) 35 Euro (2015) | 33 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 144 Euro (2016) 130 Euro (2015) |
im Übrigen | 36 Euro (2016) 30 Euro (2015) | 24 Euro (2016) 20 Euro (2015) | 145 Euro (2016) 120 Euro (2015) |
Kanada
Wer ab 2016 Geschäftsreisen nach Vancouver oder Toronto unternimmt, kann sich über eine höhere Erstattung von Verpflegungsmehraufwand freuen. In Toronto kommt eine höhere Übernachtungspauschale hinzu. Wobei Reisende nach Vancouver beachten sollten, dass die Übernachtungspauschale von 125 Euro auf 106 Euro gekürzt wurde. Man sollte generell immer prüfen, ob es günstiger ist, sich die tatsächlichen Übernachtungskosten laut Hotelrechnung oder die Übernachtungspauschale erstatten zu lassen. Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer beide Beträge steuerfrei auszahlen.
Kanada | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
Ottawa | 35 Euro (2016) 36 Euro (2015) | 24 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 110 Euro (2016) 105 Euro (2015) |
Toronto | 52 Euro (2016) 41 Euro (2015) | 35 Euro (2016) 28 Euro (2015) | 142 Euro (2016) 135 Euro (2015) |
Vancouver | 48 Euro (2016) 36 Euro (2015) | 32 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 106 Euro (2016) 125 Euro (2015) |
im Übrigen | 44 Euro (2016) 36 Euro (2015) | 29 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 111 Euro (2016) 100 Euro (2015) |
Schweiz
Geschäftsreisende in die Schweiz können sich freuen. Für Genf und alle übrigen Städte in der Schweiz wurden die Tagessätze für Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten angehoben. Wie Sie in folgender Tabelle sehen.
Schweiz | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
Genf | 64 Euro (2016) 62 Euro (2015) | 43 Euro (2016) 41 Euro (2015) | 195 Euro (2016) 174 Euro (2015) |
im Übrigen | 62 Euro (2016) 48 Euro (2015) | 41 Euro (2016) 32 Euro (2015) | 169 Euro (2016) 139 Euro (2015) |
Schweden
In Schweden müssen Sie sich in allen Städten auf weniger Verpflegungsmehraufwand einstellen, wobei die Übernachtungspauschale angehoben wurde. Beachten Sie, dass Sie die Übernachtungspauschale regelmäßig nur vom Arbeitgeber steuerfrei ausgezahlt bekommen können. Eine Rückerstattung über die Steuererklärung ist dann jedoch nicht mehr möglich.
Schweden | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
Schweden | 50 Euro (2016) 72 Euro (2015) | 33 Euro (2016) 48 Euro (2015) | 186 Euro (2016) 165 Euro (2015) |
Südafrika
Für Südafrika wurden Spesensätze für Johannesburg neu eingeführt. In Kapstadt und allen übrigen Städten erhalten Sie ab 2016 weniger Verpflegungsmehraufwand als noch in 2015, wobei auch hier die Übernachtungspauschale aufgestockt wurde.
Südafrika | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übenachtungspauschale |
Kapstadt | 27 Euro (2016) 38 Euro (2015) | 18 Euro (2016) 25 Euro (2015) | 112 Euro (2016) 94 Euro (2015) |
Johannesburg | 29 Euro (2016) | 20 Euro (2016) | 124 Euro (2016) |
im Übrigen | 22 Euro (2016) 36 Euro (2015) | 15 Euro (2016) 24 Euro (2015) | 94 Euro (2016) 72 Euro (2015) |
Großbritannien und Nordirland
In London können sich Reisende über einen satten Aufschlag freuen. Die Übernachtungspauschale ist in London um 40% gestiegen, während sie für alle übrigen Städte in Großbritannien und Nordirland von 119 auf 115 Euro gesenkt wurde. Die Verpflegungspauschale wurde für alle Städte leicht angehoben. Sehen Sie aktuelle Pauschalen zum Vergleich in folgender Tabelle.
Großbritannien und Nordirland | Verpflegungsmehraufwand ab mindestens 24 Stunden Abwesenheit | Verpflegungsmehraufwand ab mehr als 8 Stunden Abwesenheit sowie für An- und Abreisetag | Übernachtungspauschale |
London | 62 Euro (2016) 57 Euro (2015) | 41 Euro (2016) 38 Euro (2015) | 224 Euro (2016) 160 Euro (2015) |
im Übrigen | 45 Euro (2016) 42 Euro (2015) | 30 Euro (2016) 28 Euro (2015) | 115 Euro (2016) 119 Euro (2015) |
Auslöse-Tabelle Ausland 2016
Die Tabelle mit den Pauschalen für Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten, auch Auslöse genannt, die ab 2016 für die verschiedenen Länder und Städte im Ausland gelten, finden Sie hier zum Download.
Zusatzinformation
Travel-Manager und Verbände weisen darauf hin, dass Kosten für Übernachtungen auf Geschäftsreisen häufig unnötig hoch ausfallen. Ursache dafür ist die Nutzung der drei großen Buchungsportale, über die Geschäftsreisende lediglich Standardraten angeboten kriegen. Spezialanbieter für Geschäftsreisende ermöglichen oftmals die Buchung besserer Hotels bei gleichem Budget bzw. Kosteneinsparungen von bis zu 40%.
Hallo,
mein Arbeitgeber hat die Übernachtung Pauschale für Private Übernachtung im Ausland auf 20 Euro pro Nacht begrenzt unabhängig vom Land!
Ist das erlaubt?
VG.
Hallo,
ja, bei den Übernachtungspauschalen handelt es sich um steuerfreie Obergrenzen. Der Arbeitgeber kann auch weniger erstatten. Beachten Sie bitte, dass Sie die Differenz nicht steuerlich geltend machen können, da die Übernachtungspauschale grundsätzlich nicht als Werbungskosten angerechnet wird. Welche Erstattungsmodelle von Übernachtungskosten (Pauschalen oder tatsächliche Kosten) möglich sind, können Sie hier nachlesen.
Viele Grüße
(Angaben ohne Gewähr)
Hallo Henriette, vielen Dank für diene sehr hilfreiche Antwort.
VG, Sharbel
Hallo,
welcher Spesensatz ist anzuwenden, wenn eine Dienstreise von einem Land zum anderen führt?
Ist es das Land, in dem mich an diesem Tag am längsten aufhalte oder ist es das Land, in dem ich mich um 24.00 Uhr befinde?
Es gilt der Spesensatz des Landes, das Sie vor 24 Uhr Ortszeit erreichen.
Viele Grüße
(Angaben ohne Gewähr)
Wie müssten für folgende Reisen Spesen abgerechnet werden:
1. Fall: Tag 1 – Start in Köln um 09:00 Uhr nach Amsterdam (dort gearbeitet, z.B. Gewerkemeeting) – zurück in Köln um 22:30 Uhr
2. Fall: Tag 1 – Start in Köln 22:30 Uhr nach Amsterdam (Ankunft nach 24:00 Uhr) – nur Übernachtung, keine Tätigkeit
Tag 2 – in Amsterdam gearbeitet (z.B. Gewerkemeeting) – zurück in Köln um 22:00 Uhr
3. Fall: Tag 1 – Start in Köln um 09:00 Uhr nach Amsterdam – dort gearbeitet und übernachtet
Tag 2 – Rückreise nach Köln, keine Tätigkeit in Amsterdam, in Köln um 11:00 Uhr
Hallo,
ich suche nach dem Spesensatz für Curaçao. Finde es nicht, auch nicht unter niederländischen Antillen. Inseln wie Antigua und St. Lucia sind in der offiziellen Tabelle gelistet. Hat jemand einen Tipp für mich?
Danke und liebe Grüße
Hallo!
Ich stehe gerade total auf der Leitung oder bin zu blöd. Es gibt einmal die Übernachtungspauschale und dann Verpflegungsmehraufwand….wann wird was abgerechnet? Oder wird beides abgerechnet?
Beispiel: Ein Monteur ist für 3 Tage auf Montage und bekommt dann: 1 Tag 12 € da An-Abreise
2 Tag 24 € da 24 Std abwesend
3 Tag 12 € da Abreise.
Ist das dann korrekt und ich Buche es im Skr 03 mit steuerabzug oder kommen die 20€ Übernachtungspauschale noch hinzu?? Beispiel mit und ohne Hotelkosten wären ganz lieb.
Ich danke schon mal im voraus.
Wie müssten für Reisen in die Schweiz mit Übernachtung in Deutschland die Übernachtungspauschale angerechnet werden (Dreiländereck)?
z.B.
1 Tag Start in Deutschland um 07:00 Uhr nach Basel, Arbeit, zurück in das Hotel in Deutschland um 19:00 Uhr.
2. Tag Start in Deutschland um 07:30 Uhr nach Basel, Arbeit, zurück ins Hotel nach Deutschland um 20:00 Uhr.
3. Tag Start in Deutschland um 07:45 Uhr nach Basel, Arbeit, zurück ins Hotel nach Deutschland um 21:00 Uhr.
4. Tag Start in Deutschland um 07:30 Uhr nach Basel, Arbeit, Heimreise nach Deutschland, Ankunft 18:30.